加拿大理财漫谈，RRSP,RESP介绍
RRSP（注册退休储蓄计划）简介
对大多数加拿大人来说，RRSP是他们退休计划中不可缺少的部分，因为政府及雇主的退休金计划未必足够维持退休时的基本生活所需，再加上通货膨胀的影响，因此急需为将来退休作出投资储蓄上的安排。
什么是RRSP呢？
RRSP是一种在CCRA登记注册的退休储蓄计划，它并非一种投资类型，确切的说，应该是一种有税务优惠的投资工具，或形象的说，是一种税务保护伞。个人可以在保险公司，银行，信托公司，互惠基金公司或其它许可的金融单位开设RRSP帐户。RRSP项下的投资可以有多种形式，比如定期存款(TERM DEPOSIT), 保证投资证书(GIC)，股票(STOCK)，债券(BOND)，互惠基金(MUTUAL FUND)，保本基金(SEGREGATED FUND), 劳工基金(LABOUR-SPONSORED FUND)等。具体在选择投资时会因不同的金融单位和不同的RRSP形式而异。
RRSP的税收优惠有和何特别之处呢？
对于一般的纳税人来说，RRSP是一种很好的延税工具。第一，有效的RRSP供款可以在当年或来年直接扣税，减少税收负担；第二，在RRSP项下的投资所得（包括利息，红利及资本增值）可以免税增长，直到从户口提取出来，这样一来，RRSP内的资产比非RRSP项下的资产要增长得快的多。假设每年于年初投资$2,000, 该投资年增长率为10%，该投资者的税率为35%，那么30年后，在RRSP帐户下的资产为$361,887，而在非RRSP帐户下的资产仅有$183,987。
RRSP内的资产何时，如何可以动用呢？
RRSP的目的是为退休做准备，RRSP持有人在年届69岁时，必须决定RRSP内款项的去向，大部分人通常将RRSP转移为RRIF（REGISTERED RETIREMENT INCOME FUND注册退休入息基金）中，然后再从RRIF户口内提取生活所需（取款有最低额限制）。RRSP内的资金并不局限于此，在任何时候你都可以从中提取，但一定要记住，取款是必须纳税的。从RRSP中取款通常记录在T4RSP税单中以供纳税人报税用。
有什么因素会影响RRSP内资产的增长呢？
这包括：每年的供款额，投资期限，投资的表现等等。但可以肯定一点，RRSP的税务优惠可以帮助您更容易达到退休财务目标，而且越早开设RRSP，所积累的资产就越高。
RRSP CONTRIBUTION LIMIT 及DEDUCTION LIMIT
前面提到RRSP的供款额可以扣减当年或来年的收入,达到减税的目的。那么，一个纳税人一年可以供款多少，可以抵减多少呢？
CONTRIBUTION LIMIT（供款限额）
指纳税人任何一年可供款的金额。决定供款限额的因素有许多，包括纳税人去年所赚的收入(ERNED INCOME)，过去未用的供款限额(UNUSED CONTRIBUTION ROOM CARRY FORWARD)，退休金调整额(PENSION ADJUSTMENT)等等。2002年的供款额的简单计算方法为：一个人在2001年赚得收入的18%（最高不能超过13，500），加上以前年度未使用的供款额度, 减去2001年的退休金调整额(PA)，减去2002年购买的以前年度的退休金调整额(PSPA), 加上2002年退休金调整额冲回(PAR).
如果当年的供款限额没有使用或没有用完，怎么办？
没关系，可以转移到以后的年度。比如2001年供款限额为10,000，用了5,000，剩5,000，那么这5,000可以转移到2002年，提高2002年的供款额，以此类推。但最迟可给自己供款的年度为纳税人达69周岁的那一年。如果69岁以后还有剩余的供款限额，纳税人可以用该限额购买配偶RRSP（SPOUSAL RRSP，NOT OWN RRSP），而抵扣自己的税，条件是配偶的年龄必须70岁以下，否则就散失该剩余的额度。
如果超过供款限额（OVERCONTRIBUTION），怎么办？
一个人一生可以有2,000的超限额供款，超过2,000的部分必须罚款（每月1%的罚款率）。纳税人有两种选择，第一，可以把超过部分马上取出，减少罚款；第二，接受罚款，留到下一年抵扣，条件是有供款额度。
何时可以供款？
纳税人可以在一年中的任何时候供款给自己的RRSP或配偶的RRSP，只要不超过最高供款限额；而每年的前60天(三月一日前)的供款可以抵扣前一年的税。比如，2003年的前60天的供款可以抵2002年的税。
DEDUCTION LIMIT（抵扣限额）
计算方法和CONTRIBUTION ROOM LIMIT相似，只是把CARRY-FORWARD OF CONTRIBUTION LIMIT 改为 CARRY-FORWARD OF UNUSED DEDUCTION ROOM。
和供款限额一样，未用完抵扣额可以无限制的转移到以后的年度，增加以后年度的抵扣额。比如，2001年购买5,000，2000年有未使用的抵扣额2,000，则2001年共有抵扣额7,000（2,000+5,000）；如果2001也只有抵扣了3,000，那么，剩余的4,000（7,000-3,000）可以留到2002年以及以后的年度使用，只要不超过使用的那一年的抵扣限额。
事实上，税务局在给纳税人的通知书上（Notice of Assessment or Reassessment)均列出当年的供款限额和未使用的抵扣额。纳税人不用去太多考虑具体如何计算，但要记住，不要超过最高限额。
配偶RRSP (SPOUSAL RRSP)
配偶包括Spouse or Common-law Partner (A common-law partner includes both opposite-sex and same-sex partners)。
纳税人除了可以给自己的RRSP供款外，还可以给配偶的RRSP供款，称之为配偶的RRSP（SPOUSAL RRSP）。但究竟怎样供款，有何税务上的不同呢？
1． 供款到配偶的RRSP不占用配偶的RRSP供款限额，相反，占用供款人（CONTRIBUTOR）的额度；供款额由供款人用来抵税，不能由配偶用来抵税。比如，张三在2002年共有RRSP供款额度$10,000，他可以投全部$10,000给自己的RRSP中，或投全部$10,000给他妻子的RRSP，或者投$4,000给自己的RRSP，另外$6,000给他妻子的RRSP，只要不超过他的$10,000的限额。如果他的妻子在2002年也有$3,000的额度，她也可以给她自己的RRSP供款。那么，张三可以用这$10,000抵2002年的税或留到以后抵税，他妻子的$3,000她自己可以抵税，张三不能用她的$3,000来抵他的税。
2． 供款到配偶RRSP后，该供款就成为配偶的财产，而不是供款人的财产。
3． 供款到配偶的RRSP存在税务归属（ATTRIBUTION）问题。如果在供款当年以及未来的二年内，配偶把该供款取出来，则该取出来的款项必须算作供款人的收入，加在当年其他收入上一起纳税，而不是加在配偶的收入上纳税（税务上称之为ATTRIBUTION BACK TO CONTRIBUTOR，目的是为了避免纳税人利用配偶的RRSP在短期内避税）。但二年以后，该税务归属原则就不再有效，取出的款项就由配偶来纳税。请看下例：
在2000年，JOHN供款$5,000给他的配偶LISA的RRSP中。如果LISA在2000，2001及2002年中的任何一年内从她的RRSP中取出$5,000，这$5,000就必须归属于JOHN，加到他当年的收入中纳税。如果，在2000，2001和2002年JOHN没有再供款到LISA的RRSP中，LISA可以在2003年把该$5,000取出，不用归属到JOHN，而是加在她自己的收入中纳税。
如果双方因为关系破裂而分居或离婚，该归属原则也不再有效，即从配偶RRSP取出的款项不再由供款人纳税。
4． 配偶的RRSP供款并没有比供款人自己的RRSP供款有税收上立竿见影的效益，但在将来的确有税收上的好处，可以说是有很大的影响，尤其是配偶双方的收入一直存在很大的差别。通过配偶的RRSP，使部分退休后的收入可以转移到收入较低的那一方，避免收入全部集中在高收入的那一方，使收入比较均衡，从而达到省税的目的（INCOME SPLITTING）。比如一个家庭主要由一个人赚钱，收入相比之下比较高，另外一个人负责照顾家庭，收入很低或没有收入，这种情况下，配偶RRSP就很有必要了。
5． 如果纳税人69岁以上，仍有未使用的RRSP额度或仍有赚的收入（ERNED INCOME）而产生的新的RRSP额度，他/她不能再给自己的RRSP供款，但可以给配偶的RRSP供款，条件是配偶的年龄必须在69岁或以下。
配偶RRSP用的好的话，是一个很好的财务税收规划手段，但并不适合每个家庭，因此，各个家庭要根据实际情况择优使用。
RRSP购房计划 (HOME BUYER’S PLAN)
HBP是CCRA认可的计划，它允许第一次购房者及配偶（如果配偶和纳税人联名购房）每人可以从各自的RRSP中取款（不用加到收入中纳税，MAXIMUM：$20,000）来资助购买房子。允许从RRSP中取款，让许多人提早付得起首期，从而更早享受拥有真正家的感觉。但RRSP购房计划有何要求，具体内容如何呢？
一、从RRSP取款的条件。
如果你是给自己买房或建造房子，你必须符合以下条件：
1． 你必须签署买房或建房的书面文件。
2． 你所要买的房子必须是作为以后你的主要居住地。
3． 你必须被认为是第一次购房者。
4． 你的HBP余额（以前参加过HBP）在你从RRSP取款那一年的1月1日必须为零。
5． 你买或建的房子必须是被认为QUALIFYING HOME，而且你或配偶不能在从RRSP取款的30天前就拥有该房子(即最后一次从RRSP取款不必须在购房后30天内，超过30天后从RRSP取款就不符合HBP的要求，必须纳税了)。
6． 你必须是加拿大居民。
7． 你必须填写T1036表格。
8． 最高取款限额为每人$20,000。
9． 你必须在取款第二年的十月一日前买房或建房。
如果你是残疾人为自己买房， 你为有亲戚关系的残疾人买房或是资助有亲戚关系的残疾人买房，具体条件有所不一样，在这儿就不一一列举，请参照有关的CCRA文件。
二、什么是QUALIFYING HOME？
1． 在加拿大境内，包括已经建好的和正在建的房子，具体为：Single-family homes, semi-detached homes, townhouses, mobile homes, condominium units, co-operative housing units and apartments in duplexes, triplexes and even apartment buildings.
2． 从RRSP取款购房，所购的或建的房子必须是作为购房者的主要居住地（PRINCIPAL PLACE OF RESIDENCE），而且必须在买好或建好房后一年内入住。入住后，并没有要求购房者必须在那儿至少住多长时间。
三、第一次购房者（FIRST-TIME HOME BUYER）
指在以下时间内任何没有拥有主要居住房的人：从取款前第四年的一月一日起到取款前的三十一天。例如，张三想在2003年的10月31日从RRSP取款买房，那么张三或他的配偶在1999年1月1日到2003年的9月30日期间内不能拥有主要居住房。
四、什么时候可以取款，有何时间上的限定？
1． 购房者或配偶不能在取款前30天就买好房或建好房，即不能在买好房或建好房30天后才从RRSP取款，否则，取出的款不符合HBP的条件，必须纳税。
2． 所有HBP下的取款必须在第一次取款那一年的一月一日起的13个月内完成，即最迟不能超过次年的1月31日。例如：2001年7月22日，李四第一次取款，那么，他必须在2003年1月31日前完成他所有的取款，否则在此之后取出的款就不符合HBP条件，必须纳税。
3． 纳税人必须在取款次年的10月1日前买房或建房。比如王五在2001年3月12日第一次取款，那他必须在2002年的10月1日前买房或建房。如果不能在次年的10月1日前买房或建房，那么他可以取消该购房计划。
五、还款细则（REPAYMENT）
1． 根据HBP原则，购房者必须在不少于15年内每年平均把取出的款还到RRSP中。还款的开始时间为取款后的第二年（取款的年度+2），每年年初60天内的供款可以算作前面一年的还款额。例如，TOM在2001年6月15日从RRSP取款$12,000买房，15年内每年最少的还款额为$800，那么他第一次还款的年度为2003年，即使他在2004年的前面60天还款到RRSP中，都可以算是2003年度的还款。
2． 如果在还款期内的任何一年，只还了部分应该还的款项，则没有还的部分要算到纳税人的收入中纳税，该未还的部分不能推迟到以后年度还。例如上例中的TOM在2003年只还$500到RRSP中，那么另外的$300就必须加到他的收入纳税，该$300不能推到2004或以后的年度去还，2004年及以后年度的最低还款额仍然是$800。
3． 纳税人供款到RRSP中，他可以指定全部或部分为HBP还款，通过SCHEDULE 7来完成。HBP还款不占用他的RRSP供款额度，即使在没有RRSP额度的情况下，他仍可以供款到RRSP中作为HBP的还款，只要他仍有未还HBP余额。
4． 如果纳税人在规定的早于第一次还款年度就供款到RRSP中，而且指定该供款为HBP还款，那么该还款可以抵减他第一年的还款额。例如，还是上例中，TOM在2002年供款$1,000到他的RRSP中，指定其中的$400为HBP还款，那么在2003年，他的最低还款额被降低到$400（$800-$400），剩下的另外14年，每年的最低还款额仍是$800。
5． 纳税人可以选择每年还多于最低还款额来加速还款，结果是以后每年的最低还款额减少，HBP余额减低，最终可能提早结束还款。
6． 在以下几种情况下，还款必须早于15年还完，如果购房者：1）逝世。2）不再是加拿大居民。3）年龄达到70岁及以上。
六、取消参与HBP
如果纳税人在HBP下取款准备买房，但又不满足HBP的条件，那么取出的款项必须加在收入中纳税，因此，纳税人在取款前最好确定自己可以满足HBP的条件，如果纳税人满足HBP所有其他条件但又出现以下两种情况之一，那么可以取消购房计划：
1． 没有买房或建房。
2． 在买房或建房之前，居民身份改变，不再是加拿大居民。
如果要取消计划，纳税人必须：
1． 写取消表格（CANCELLATION FORM）
2． 附上有效的RRSP供款收据。
3． 退还所有取出的款项（在取款次年的12月31日前）。
如果纳税人成功取消购房计划，在规定的时间内退还所有取出的款项，则不要把该款项加入收入中纳税；任何没有按规定退回到RRSP的款项必须加在收入中纳税。
七、HBP的优缺点
因为RRSP的延税特点，RRSP内的资产可以较快增长，因此许多人发现利用RRSP下的HBP计划，可以帮助自己积累部分购房首期所要的资金，早日圆购房梦。对于那些有足够资金付首期的人，因为HBP的免税取款优惠，他们可以提高首期付款额，从而减少以后的MORTGAGE PAYMENT。但从另一方面讲，由于从RRSP取款，减少RRSP内的资金，降低了RRSP内资金免税增长的好处，最终影响退休时RRSP的金额；另外，因为所取出的款项必须在15年内平均还回，这也增加了以后每年的还款负担。
八、其它
1． 团体（GROUP） RRSP和锁定（LOCKED-IN）RRSP的限制条件比较多，你也许不能从该计划内取款，具体条件要向该RRSP的管理或发行单位问清楚。
2． 如果在RRSP供款后的89天内取出，则该供款不能用来抵税。
RRSP的购房计划是一种有条件的优惠计划，但并非使用于每个家庭，每个家庭必须根据自己的实际情况，权衡一下是否参与RRSP购房计划。
RRSP知识－学习计划（LIFELONG LEARNING PLAN)
从1999年起，纳税人可以从RRSP中取款来资助自己或配偶念书，取出的款不用纳税，该计划称为LIFELONG LEARNING PLAN（LLP），性质有点像购房计划（HBP）。那么，LLP究竟是怎么一回事呢？
1． 符合的条件。
a. LLP参与者（Participant）：指从自己的RRSP取款的人，符合以下条件.
i. 必须是RRSP的Owner，该RRSP必须是非锁定的（Non Locked-in）。
ii. 取款时，必须是加拿大居民。
iii. 取款那年，必须70岁以下。
b. LLP学生（Student）：指用从RRSP取出的款来资助念书的人。LLP Student可以是LLP Participant, 也可以是Participant的配偶，但不能同时是自己及配偶，也不能是Participant的小孩。
i. 学生必须注册符合条件的课程，通常要求是Full-time（如果学生是残疾的，则可以是Part-time）。
ii. 合条件的课程：至少连续3个月或以上；每周至少上10小时或以上的课；所上的学校可以是University, College, Or Other Educational Institution。
2． 取出的款可以是多种用途，不一定只用于学费及相关的费用，可以用于生活费以及其他生活费用。
3． 取款的限制。
a. 年度限制（Annual LLP Limit）：在任何一个日历（Calendar Year）年度，最多只能取出$10,000，多取出的金额必须纳税。
b. 总数限额（Total LLP Limit）：Participant在每次上学期间（整个上学过程），取款的总数不能超过$20,000。
c. 几年内多次取款限制：Participant可以在上学期间多次取款，只要在规定的时间内，及从第一次取款起到取款后第四年的1月31日。例如，张三在2001年的7月1日第一次取款$3,000资助自己上学，那么他可以在2005年2月前的任何时候取款上学，只要不超过Annual LLP Limit和Total LLP Limit。
d. 纳税人在一生中可以多次参与LLP, 没有次数的限制，只要LLP 余额为零，那么第二年就可以再参与。
e. 取款的后对上学的时间限制：LLP Student必须在取款第二年的3月前注册符合条件的课程，如果没有上学或只是Part-time，那么可以取消或把取出的款项加到收入中纳税。
f. 如果纳税人在RRSP供款的90天内就取款上学，则该供款额不能用来抵税。因此，最好在供款后89天后取出。
4． 还款规定。
a. 所取出的款项必须在不少于10年期间平均地还到RRPS内，即每年还十分之一。
b. 第一次要求的还款时间为：第一次取款后的第五年或Full-time课程结束的第二年，以早的那一年为准。比如李四在2000年第一次取款上Full-time课程，于2002年毕业，那么他第一次还款的时间为2003年。
c. 纳税人可以选择每年多还款，或提早把款还完，
d. 如果还款金额少于规定的最低还款额，则差额部分要加到收入中纳税。
e. 出现以下三种情况之一，纳税人必须提早还款：
i. 纳税人70岁。
ii. 纳税人不再是加拿大居民。
iii. 纳税人逝世。
5． 取消参与。
以下情况之一，Participant可以取消LLP，还款到RRSP中而不用纳税：
a. LLP Student没有注册符合条件的课程。
b. LLP Student在取款第二年的四月退学，退回75％及以上的学费 (如果退回75％以下的学费，则仍可以按10年期限还款)。
LLP Participant在退还所取的款后，必须填写退款表格，连同退款收据，在 取款次年的12月31日前，寄到CCRA，否则所取出的款必须纳税。任何没有退还的款项，必须纳税。
6． LLP可以多次参与，LLP和HBP可以同时参与，只要RRSP内有足够的金额，夫妻也可以各自同时从自己的RRSP取款念书。LLP从某种程度上给那些想继续深造的人提供一定的税务优惠（前提是必须有RRSP金额）。
RRSP的类型－Types of RRSP
RRSP有三种基本类型，那就是Basic RRSP， Self-directed RRSP 和Group RRSP, 下面详细解释这三种类型。
1． Basic（基本）RRSP
许多投资公司都会把投资产品以信托（Trust）的方式进行管理，这类产品适合RRSP投资。一般适合投资的这类产品有：保证投资证书（GIC），复利加拿大储蓄债券（Compound Canada Savings Bonds），和许多互惠基金（Mutual Funds）。这种类型的RRSP一般投资于特定的投资产品，即可适合的投资产品是投资公司设定好的，投资者只是根据自己的风险承受能力，投资目标，投资时间长短选择不同的产品，但你在Basic RRSP项下在每一家公司的投资都受30％Foreign Content的限制，例如，你A公司投资5000，在B公司投资5000，那你在A及B公司的投资都各自受30％Foreign Content的限制。目前很大部分RRSP都是Basic RRSP，这种类型最适合刚开始进行RRSP的投资，积累的资产不是很多的投资者，所要的费用也低。
2． Self-directed（自管）RRSP
适合RRSP投资的产品有许多，但许多金融公司并没有把那些适合RRSP投资的产品以信托的方式进行管理，这样，投资者就不能直接购买这些产品作为RRSP项下的投资，投资者必须先建立RRSP的信托，即Self-directed RRSP，然后在此信托下选择不同的投资产品。有些自管的RRSP帐户只是经纪人帐户的一种变形，投资这只能选择经纪公司可交易的证券；另外一些自管RRSP帐户由信托公司进行运作，可选择任何适合RRSP投资的产品，包括Common Shares of Public Corporations, Mortgages, Some Mutual Funds，Regular Canada Saving Bonds, GIC等等。这种类型的投资适合资金已积累较多，自己有时间和精力进行管理的投资者，对一般的投资者不是很适合。这种帐户一般都有一定的年管理费。投资者可以综合考虑Foreign Content，在不同的金融公司，不同的产品之间进行调整分配，只要总数不超过30％的限额，因而比较灵活些。
3． 团体（Group）RRSP
团体RRSP是Basic RRSP的一种变形。团体RRSP通常由雇主，工会或专业协组织发起，由金融机构，投资管理公司，经纪人公司，或保险公司代表该团体进行管理。许多团体计划可以直接从工资扣款，这样，投资者可以不用预先少扣税（雇主进行操作，不用你操心），免得多预交到报税时再退回。一般来讲，Group RRSP项下可选择的投资产品比较有限，不如Basic RRSP和Self-directed RRSP项下的投资产品多，而且有时Group RRSP有些限制，不够灵活，但许多由雇主发起的团体RRSP包含一些福利，及根据雇员的供款的多少，雇主再供款一定的数额，例如，雇员每月供款$100，雇主再供款$50或$100 或$60 等等。
以上的三种类型，各有特色，各有优缺点，每个人可以根据自己的实际情况择优使用。
除了这三种外，还有一种特殊的RRSP，称之为Locked-in（锁定）RRSP，在一些省也被称为LIRA（Locked-in Retirement Accounts）。这种RRSP一般由注册退休金计划（Registered Pension Plan）转移过来的，因为RPP成员不可以从RPP直接取出现金，RRP内的钱要么继续待在RPP中，要么转移到Locked-in RRSP（一般发生在雇员不再为提供RPP的雇主工作时）。对Locked-in RRSP有比较多的限制，你不能从锁定的RRSP中取款，资金必须在你达到退休年龄时用来购买年金（Life Annuity），但在一些省份，Locked-in RRSP可以转移到Locked-in RRIF 或LIF。
RRSP 的几点建议
1． 越早越好(Contribute early in the year and early in your career).
越早开始，让你的钱有更长的时间免税增长，有更长的时间为你的退休积累更多的资金。许多人总是等到RRSP期限快到时才想到要一次性整笔供款RRSP，但往往到时为缺乏足够的现钱而大伤脑筋。因此，尽早为RRSP的资金作规划，别等到RRSP期限快到急急忙忙的投资，这样往往欠考虑。
2． 设立常规的供款计划（Regular Contribution Plan）。
如果你发现很难在RRSP季节一次性供款，则可以设立授权分期扣款的投资方式（Pre-authorized Chequing Plan），每月，每季或每半月自动从你的帐户扣款投资，让自己养成良好的投资及存钱的习惯，同时又可以享受平均成本（Dollar Cost Averaging）的好处。
3． 最大程度地利用RRSP的外国成分（Foreign Content）。
每个人的RRSP允许持有30％的外国成分，尽量充分利用该成分，因为加拿大的证券市场份额仅占世界总额的3％－5％，许多国外市场的表现要比加拿大市场好。许多环球或国外成分的基金都有100％RRSP版本，尽量加以利用，同时，分散投资不同的市场可以降低投资风险。
4． 考虑供款配偶的RRSP。
如果配偶的收入比你低，估计退休后的收入也比你低，则可以考虑供款配偶的RRSP。你现在的供款占用你的RRSP供款额度，供款仍由你来抵税，但在退休时，配偶RRSP的取款由配偶来纳税，而不是在你手上纳税，因为配偶的收入低，税率可能也低，因而享受低税率的好处。
5． 可以考虑贷款投资RRSP。
许多人因为RRSP期限到了缺乏现钱而放弃投资RRSP，享受不到RRSP减税及延税的好处。其实可以借款先购买RRSP，然后用退税款还借款。许多金融机构都提供RRSP贷款，一般来说， RRSP贷款的利率比其他贷款要低（比如今年的最低贷款年利率为4.5％，而且在$13,500以下的贷款可以不用提供收入证明），还款也比较灵活，申请程序简单，在网上可以直接申请，马上可以知道结果。
6． 别忘了指定RRSP的受益人。
一般情况下，指定配偶为RRSP的受益人比较好，因为万一逝世，RRSP的资产自动转到你的配偶的RRSP项下，避免纳税和财产验证费。
7． RRSP的投资要多元化（Diversified），投资在不同的资产类别（Asset Allocation），避免投资单一化；这样，可以尽量减少风险。
8． 着眼于长期目标，建立长期的投资计划。投资市场在短期内变化莫测，投资应从长远的目标出发，RRSP是为退休作准备，因此建立一个稳健的投资组合是很必要的。在市场中受益的往往是那些准备充分而长期坚持的人，在市场中忽进忽出的人往往要损失。
“It’s never too early to start saving in your RRSP, in fact, the sooner the better. Start early and be consistent, you will benefit from it.”
本文由 albertzhou 在 2007-3-23 08:59 发表于: 倍可亲.美国 ( backchina.com )
RESP (Registered Education Savings plans)
此计划是1998年开始，加拿大政府旨在推动和鼓励高等教育而出台的教育储蓄计划。它允许供款者的投入在免税的情况下增长，一直到受益人注册于高等专科学校（college），综合类大学（university）或者够资格的二级专科学院（eligible post-secondary educational institution）。当受益人开始使用此项基金用于教育时，供款者于此项基金户口中所有收益包括政府津贴（grant）将重新设定至正常缴纳税项状态。但是，由于学生是无产阶级或少产阶级，所以他们只需交纳少量或不必缴纳RESP基金户口收益之税项。
加拿大政府对希望为孩子储蓄未来教育费用的家庭提供了非常清晰的选择方向。RESP一共分为两种：个人投资管理式，分组投资管理式. 每个家庭情况都不相同，必须和RESP 推广者商榷才能找到哪种是您最需要的。
* 每个小孩都可以是受益人。
* 父母， 祖父母，亲戚或者朋友都可以每年最多$4,000或者终生不超过$42,000 投入RESP户口给特定受益人。每年最高有$400的grant.
* 对于所有的供款者， 能一直投入此项基金长达21周年。
* 此项户口最大期限为25周年。
* 所有于RESP户口之本金投入均不是可扣除之税项， 当返还供款者时，本金也不必被征税。
* 供款者的投入在免税的情况下增长， 一直到受益人注册于高等专科学校（college）,综合类大学（university）和够资格的二级专科学院（eligible post-secondary educational institution）.
* 然后，受益人可以使用 教育援助偿还计划（Educational Assistance Payment）从RESP户口中支付其高等教育费用。
* 如果特定受益人没有能够进入高等教育系统，可指定另一受益人（服从此计划之条款）， 新受益人必须是21周岁以下， 新受益人必须是前受益人之兄弟姐妹或者新受益人及前受益人都在21周岁以下与供款者有亲戚关系的。RESP也允许供款者的收益滚存支付计划( Ac*****ulated Income Payments), 在特定条件下转移至供款者或供款者之配偶的RRSP(Registered Retirement Savings plans)，或者在缴税情况下全额收回，在此等情况下，政府之津贴（grant）必会返还给加拿大政府。当然，津贴（grant）上所产生之利息归于供款者。
投资方向：
1. 个人投资管理式（self-direct RESP）： 有丰富的投资理念，对市场起伏有丰富的经验， 有坚强的心理素质，能够承担相应之投资风险的供款者可以选择这类投资方向。具体案例： 去银行，投资公司，保险公司开始一个RESP户口，自己选择由其提供的有限的互惠基金。 因为通常投资在互惠基金上，所以本金不受政府担保，也不受银行担保，再者银行，投资公司，保险公司都是盈利机构，每年都有高昂的管理费支出。
2. 组管式： 由有政府监管，有经验的非牟利基金机构统筹管理，投资。因为有政府监管投资95%于政府债券，所以100%保本。管理费用很低。由于有捐款，EAP及EF，还有BONUS分给供款人。具体案例： 和自己的personal financial advisor仔细商榷，他一定会建议很好的组管基金。
RESP的几个重要问题
最近有很多家长问到有关RESP的很多问题，因为家长都非常关心自己孩子将来的教育问题，在此，我就将一些重要的最新的FAQ和大家分享。
1.孩子将来不上学，RESP还有没有意义？
首先，在现在竞争如此残酷的社会，没有高等教育的武装，您让您挚爱的孩子拿什么生存？至少要去一些专科学校学习一门手艺来维持生活。数据显示，现在加拿大人60%毕业于高等教育系统，而华人毕业于高等教育系统的数字更高达80%-85%，所以说难道为了那么一点点地不可能，就剥夺您挚爱孩子和别的孩子一样与生俱来平等的受教育的权利吗？如果真的出现了孩子就是不愿意读书或种种问题导致了孩子不读书，家长可以选择将本金全额退还，利息和政府补助可转给孩子的兄弟姐妹，或将利息转入家长的 RRSP. ( account 里面还要有剩余额度可以接受)
2．RESP 有没有风险？
很多家长都混淆了RESP的概念。 RESP并不是一个金融产品，它是加拿大政府为了鼓励高等教育的深入而提供的一个计划，而所有有执照的金融机构都能帮助建立和管理此类户口。所以所谓的风险就在于基金公司的投资策略上。现在很多家长选择在银行买， 那就属于自管式*，自己承担所有市场风险。而由CET, CST, USC, Heritage 这四家教育基金公司提供的组管式*则是由政府监管投资策略，运营策略的non-profit 机构。所以没有风险，至少保本。
3．政府的补助有所增加？
是的。为了鼓励家长对孩子的高等教育投入，联邦政府决定加每年100加元一个户口的额度，也就是从过去的400加元升为500加元。
4． 听说有人买了，可是又退了？
这世界上只要是一个商品，就一定有人退。
5． 无论如何银行都是NO.1， 就是要找银行买？
银行在拿钱，pay bill， 存钱的方便程度上来说的确是NO.1， 可是大家别忘了，它有这么好的服务。因为我们是作为一个消费者在pay 服务费的， 银行是最大的牟利机构，开一个户口就会收取register的费用。如果选择了进入组管式*，进入Bank Trust，就没有register 的费用了。
6．进入组管式*的利息有没有保障？
本金一定有保障。 而它的风险则是利息在8%-12%之间的风险。
7．孩子还有两年就上大学，还买不买？
孩子在十五岁之前， RESP户口中至少有2000加元，或连续四年每年都有100加元的供款，政府才允许追溯补助（grant）*。
8.在领救济金welfare的家长能不能开RESP账户？
不能. 因为这类的家长不符合开RESP账户的基本要求。
9．自管式*没有enrollment fee, 而组管式*却有？
只要孩子上学，scholarship 就cover了所谓的enrollment fee.
10．买了RESP, 就不能申请学生贷款了？
首先， 有了足额的RESP，根本就不需要学生贷款了。再者说，学生贷款申请的批准看的是家庭的年收入，家庭资产状况或者学生本人的经济背景。而学生贷款绝对不是无息的。在学生毕业后 6个月，借款机构就会和学生订立还款计划，此时所定的还款包括本金及从借款之日算起之利息。请想象一下，一个刚毕业的大学生就要背上每个月几百元的还款负担，是多么的残酷。
对大多数加拿大人来说，RRSP是他们退休计划中不可缺少的部分，因为政府及雇主的退休金计划未必足够维持退休时的基本生活所需，再加上通货膨胀的影响，因此急需为将来退休作出投资储蓄上的安排。
什么是RRSP呢？
RRSP是一种在CCRA登记注册的退休储蓄计划，它并非一种投资类型，确切的说，应该是一种有税务优惠的投资工具，或形象的说，是一种税务保护伞。个人可以在保险公司，银行，信托公司，互惠基金公司或其它许可的金融单位开设RRSP帐户。RRSP项下的投资可以有多种形式，比如定期存款(TERM DEPOSIT), 保证投资证书(GIC)，股票(STOCK)，债券(BOND)，互惠基金(MUTUAL FUND)，保本基金(SEGREGATED FUND), 劳工基金(LABOUR-SPONSORED FUND)等。具体在选择投资时会因不同的金融单位和不同的RRSP形式而异。
RRSP的税收优惠有和何特别之处呢？
对于一般的纳税人来说，RRSP是一种很好的延税工具。第一，有效的RRSP供款可以在当年或来年直接扣税，减少税收负担；第二，在RRSP项下的投资所得（包括利息，红利及资本增值）可以免税增长，直到从户口提取出来，这样一来，RRSP内的资产比非RRSP项下的资产要增长得快的多。假设每年于年初投资$2,000, 该投资年增长率为10%，该投资者的税率为35%，那么30年后，在RRSP帐户下的资产为$361,887，而在非RRSP帐户下的资产仅有$183,987。
RRSP内的资产何时，如何可以动用呢？
RRSP的目的是为退休做准备，RRSP持有人在年届69岁时，必须决定RRSP内款项的去向，大部分人通常将RRSP转移为RRIF（REGISTERED RETIREMENT INCOME FUND注册退休入息基金）中，然后再从RRIF户口内提取生活所需（取款有最低额限制）。RRSP内的资金并不局限于此，在任何时候你都可以从中提取，但一定要记住，取款是必须纳税的。从RRSP中取款通常记录在T4RSP税单中以供纳税人报税用。
有什么因素会影响RRSP内资产的增长呢？
这包括：每年的供款额，投资期限，投资的表现等等。但可以肯定一点，RRSP的税务优惠可以帮助您更容易达到退休财务目标，而且越早开设RRSP，所积累的资产就越高。
RRSP CONTRIBUTION LIMIT 及DEDUCTION LIMIT
前面提到RRSP的供款额可以扣减当年或来年的收入,达到减税的目的。那么，一个纳税人一年可以供款多少，可以抵减多少呢？
CONTRIBUTION LIMIT（供款限额）
指纳税人任何一年可供款的金额。决定供款限额的因素有许多，包括纳税人去年所赚的收入(ERNED INCOME)，过去未用的供款限额(UNUSED CONTRIBUTION ROOM CARRY FORWARD)，退休金调整额(PENSION ADJUSTMENT)等等。2002年的供款额的简单计算方法为：一个人在2001年赚得收入的18%（最高不能超过13，500），加上以前年度未使用的供款额度, 减去2001年的退休金调整额(PA)，减去2002年购买的以前年度的退休金调整额(PSPA), 加上2002年退休金调整额冲回(PAR).
如果当年的供款限额没有使用或没有用完，怎么办？
没关系，可以转移到以后的年度。比如2001年供款限额为10,000，用了5,000，剩5,000，那么这5,000可以转移到2002年，提高2002年的供款额，以此类推。但最迟可给自己供款的年度为纳税人达69周岁的那一年。如果69岁以后还有剩余的供款限额，纳税人可以用该限额购买配偶RRSP（SPOUSAL RRSP，NOT OWN RRSP），而抵扣自己的税，条件是配偶的年龄必须70岁以下，否则就散失该剩余的额度。
如果超过供款限额（OVERCONTRIBUTION），怎么办？
一个人一生可以有2,000的超限额供款，超过2,000的部分必须罚款（每月1%的罚款率）。纳税人有两种选择，第一，可以把超过部分马上取出，减少罚款；第二，接受罚款，留到下一年抵扣，条件是有供款额度。
何时可以供款？
纳税人可以在一年中的任何时候供款给自己的RRSP或配偶的RRSP，只要不超过最高供款限额；而每年的前60天(三月一日前)的供款可以抵扣前一年的税。比如，2003年的前60天的供款可以抵2002年的税。
DEDUCTION LIMIT（抵扣限额）
计算方法和CONTRIBUTION ROOM LIMIT相似，只是把CARRY-FORWARD OF CONTRIBUTION LIMIT 改为 CARRY-FORWARD OF UNUSED DEDUCTION ROOM。
和供款限额一样，未用完抵扣额可以无限制的转移到以后的年度，增加以后年度的抵扣额。比如，2001年购买5,000，2000年有未使用的抵扣额2,000，则2001年共有抵扣额7,000（2,000+5,000）；如果2001也只有抵扣了3,000，那么，剩余的4,000（7,000-3,000）可以留到2002年以及以后的年度使用，只要不超过使用的那一年的抵扣限额。
事实上，税务局在给纳税人的通知书上（Notice of Assessment or Reassessment)均列出当年的供款限额和未使用的抵扣额。纳税人不用去太多考虑具体如何计算，但要记住，不要超过最高限额。
配偶RRSP (SPOUSAL RRSP)
配偶包括Spouse or Common-law Partner (A common-law partner includes both opposite-sex and same-sex partners)。
纳税人除了可以给自己的RRSP供款外，还可以给配偶的RRSP供款，称之为配偶的RRSP（SPOUSAL RRSP）。但究竟怎样供款，有何税务上的不同呢？
1． 供款到配偶的RRSP不占用配偶的RRSP供款限额，相反，占用供款人（CONTRIBUTOR）的额度；供款额由供款人用来抵税，不能由配偶用来抵税。比如，张三在2002年共有RRSP供款额度$10,000，他可以投全部$10,000给自己的RRSP中，或投全部$10,000给他妻子的RRSP，或者投$4,000给自己的RRSP，另外$6,000给他妻子的RRSP，只要不超过他的$10,000的限额。如果他的妻子在2002年也有$3,000的额度，她也可以给她自己的RRSP供款。那么，张三可以用这$10,000抵2002年的税或留到以后抵税，他妻子的$3,000她自己可以抵税，张三不能用她的$3,000来抵他的税。
2． 供款到配偶RRSP后，该供款就成为配偶的财产，而不是供款人的财产。
3． 供款到配偶的RRSP存在税务归属（ATTRIBUTION）问题。如果在供款当年以及未来的二年内，配偶把该供款取出来，则该取出来的款项必须算作供款人的收入，加在当年其他收入上一起纳税，而不是加在配偶的收入上纳税（税务上称之为ATTRIBUTION BACK TO CONTRIBUTOR，目的是为了避免纳税人利用配偶的RRSP在短期内避税）。但二年以后，该税务归属原则就不再有效，取出的款项就由配偶来纳税。请看下例：
在2000年，JOHN供款$5,000给他的配偶LISA的RRSP中。如果LISA在2000，2001及2002年中的任何一年内从她的RRSP中取出$5,000，这$5,000就必须归属于JOHN，加到他当年的收入中纳税。如果，在2000，2001和2002年JOHN没有再供款到LISA的RRSP中，LISA可以在2003年把该$5,000取出，不用归属到JOHN，而是加在她自己的收入中纳税。
如果双方因为关系破裂而分居或离婚，该归属原则也不再有效，即从配偶RRSP取出的款项不再由供款人纳税。
4． 配偶的RRSP供款并没有比供款人自己的RRSP供款有税收上立竿见影的效益，但在将来的确有税收上的好处，可以说是有很大的影响，尤其是配偶双方的收入一直存在很大的差别。通过配偶的RRSP，使部分退休后的收入可以转移到收入较低的那一方，避免收入全部集中在高收入的那一方，使收入比较均衡，从而达到省税的目的（INCOME SPLITTING）。比如一个家庭主要由一个人赚钱，收入相比之下比较高，另外一个人负责照顾家庭，收入很低或没有收入，这种情况下，配偶RRSP就很有必要了。
5． 如果纳税人69岁以上，仍有未使用的RRSP额度或仍有赚的收入（ERNED INCOME）而产生的新的RRSP额度，他/她不能再给自己的RRSP供款，但可以给配偶的RRSP供款，条件是配偶的年龄必须在69岁或以下。
配偶RRSP用的好的话，是一个很好的财务税收规划手段，但并不适合每个家庭，因此，各个家庭要根据实际情况择优使用。
RRSP购房计划 (HOME BUYER’S PLAN)
HBP是CCRA认可的计划，它允许第一次购房者及配偶（如果配偶和纳税人联名购房）每人可以从各自的RRSP中取款（不用加到收入中纳税，MAXIMUM：$20,000）来资助购买房子。允许从RRSP中取款，让许多人提早付得起首期，从而更早享受拥有真正家的感觉。但RRSP购房计划有何要求，具体内容如何呢？
一、从RRSP取款的条件。
如果你是给自己买房或建造房子，你必须符合以下条件：
1． 你必须签署买房或建房的书面文件。
2． 你所要买的房子必须是作为以后你的主要居住地。
3． 你必须被认为是第一次购房者。
4． 你的HBP余额（以前参加过HBP）在你从RRSP取款那一年的1月1日必须为零。
5． 你买或建的房子必须是被认为QUALIFYING HOME，而且你或配偶不能在从RRSP取款的30天前就拥有该房子(即最后一次从RRSP取款不必须在购房后30天内，超过30天后从RRSP取款就不符合HBP的要求，必须纳税了)。
6． 你必须是加拿大居民。
7． 你必须填写T1036表格。
8． 最高取款限额为每人$20,000。
9． 你必须在取款第二年的十月一日前买房或建房。
如果你是残疾人为自己买房， 你为有亲戚关系的残疾人买房或是资助有亲戚关系的残疾人买房，具体条件有所不一样，在这儿就不一一列举，请参照有关的CCRA文件。
二、什么是QUALIFYING HOME？
1． 在加拿大境内，包括已经建好的和正在建的房子，具体为：Single-family homes, semi-detached homes, townhouses, mobile homes, condominium units, co-operative housing units and apartments in duplexes, triplexes and even apartment buildings.
2． 从RRSP取款购房，所购的或建的房子必须是作为购房者的主要居住地（PRINCIPAL PLACE OF RESIDENCE），而且必须在买好或建好房后一年内入住。入住后，并没有要求购房者必须在那儿至少住多长时间。
三、第一次购房者（FIRST-TIME HOME BUYER）
指在以下时间内任何没有拥有主要居住房的人：从取款前第四年的一月一日起到取款前的三十一天。例如，张三想在2003年的10月31日从RRSP取款买房，那么张三或他的配偶在1999年1月1日到2003年的9月30日期间内不能拥有主要居住房。
四、什么时候可以取款，有何时间上的限定？
1． 购房者或配偶不能在取款前30天就买好房或建好房，即不能在买好房或建好房30天后才从RRSP取款，否则，取出的款不符合HBP的条件，必须纳税。
2． 所有HBP下的取款必须在第一次取款那一年的一月一日起的13个月内完成，即最迟不能超过次年的1月31日。例如：2001年7月22日，李四第一次取款，那么，他必须在2003年1月31日前完成他所有的取款，否则在此之后取出的款就不符合HBP条件，必须纳税。
3． 纳税人必须在取款次年的10月1日前买房或建房。比如王五在2001年3月12日第一次取款，那他必须在2002年的10月1日前买房或建房。如果不能在次年的10月1日前买房或建房，那么他可以取消该购房计划。
五、还款细则（REPAYMENT）
1． 根据HBP原则，购房者必须在不少于15年内每年平均把取出的款还到RRSP中。还款的开始时间为取款后的第二年（取款的年度+2），每年年初60天内的供款可以算作前面一年的还款额。例如，TOM在2001年6月15日从RRSP取款$12,000买房，15年内每年最少的还款额为$800，那么他第一次还款的年度为2003年，即使他在2004年的前面60天还款到RRSP中，都可以算是2003年度的还款。
2． 如果在还款期内的任何一年，只还了部分应该还的款项，则没有还的部分要算到纳税人的收入中纳税，该未还的部分不能推迟到以后年度还。例如上例中的TOM在2003年只还$500到RRSP中，那么另外的$300就必须加到他的收入纳税，该$300不能推到2004或以后的年度去还，2004年及以后年度的最低还款额仍然是$800。
3． 纳税人供款到RRSP中，他可以指定全部或部分为HBP还款，通过SCHEDULE 7来完成。HBP还款不占用他的RRSP供款额度，即使在没有RRSP额度的情况下，他仍可以供款到RRSP中作为HBP的还款，只要他仍有未还HBP余额。
4． 如果纳税人在规定的早于第一次还款年度就供款到RRSP中，而且指定该供款为HBP还款，那么该还款可以抵减他第一年的还款额。例如，还是上例中，TOM在2002年供款$1,000到他的RRSP中，指定其中的$400为HBP还款，那么在2003年，他的最低还款额被降低到$400（$800-$400），剩下的另外14年，每年的最低还款额仍是$800。
5． 纳税人可以选择每年还多于最低还款额来加速还款，结果是以后每年的最低还款额减少，HBP余额减低，最终可能提早结束还款。
6． 在以下几种情况下，还款必须早于15年还完，如果购房者：1）逝世。2）不再是加拿大居民。3）年龄达到70岁及以上。
六、取消参与HBP
如果纳税人在HBP下取款准备买房，但又不满足HBP的条件，那么取出的款项必须加在收入中纳税，因此，纳税人在取款前最好确定自己可以满足HBP的条件，如果纳税人满足HBP所有其他条件但又出现以下两种情况之一，那么可以取消购房计划：
1． 没有买房或建房。
2． 在买房或建房之前，居民身份改变，不再是加拿大居民。
如果要取消计划，纳税人必须：
1． 写取消表格（CANCELLATION FORM）
2． 附上有效的RRSP供款收据。
3． 退还所有取出的款项（在取款次年的12月31日前）。
如果纳税人成功取消购房计划，在规定的时间内退还所有取出的款项，则不要把该款项加入收入中纳税；任何没有按规定退回到RRSP的款项必须加在收入中纳税。
七、HBP的优缺点
因为RRSP的延税特点，RRSP内的资产可以较快增长，因此许多人发现利用RRSP下的HBP计划，可以帮助自己积累部分购房首期所要的资金，早日圆购房梦。对于那些有足够资金付首期的人，因为HBP的免税取款优惠，他们可以提高首期付款额，从而减少以后的MORTGAGE PAYMENT。但从另一方面讲，由于从RRSP取款，减少RRSP内的资金，降低了RRSP内资金免税增长的好处，最终影响退休时RRSP的金额；另外，因为所取出的款项必须在15年内平均还回，这也增加了以后每年的还款负担。
八、其它
1． 团体（GROUP） RRSP和锁定（LOCKED-IN）RRSP的限制条件比较多，你也许不能从该计划内取款，具体条件要向该RRSP的管理或发行单位问清楚。
2． 如果在RRSP供款后的89天内取出，则该供款不能用来抵税。
RRSP的购房计划是一种有条件的优惠计划，但并非使用于每个家庭，每个家庭必须根据自己的实际情况，权衡一下是否参与RRSP购房计划。
RRSP知识－学习计划（LIFELONG LEARNING PLAN)
从1999年起，纳税人可以从RRSP中取款来资助自己或配偶念书，取出的款不用纳税，该计划称为LIFELONG LEARNING PLAN（LLP），性质有点像购房计划（HBP）。那么，LLP究竟是怎么一回事呢？
1． 符合的条件。
a. LLP参与者（Participant）：指从自己的RRSP取款的人，符合以下条件.
i. 必须是RRSP的Owner，该RRSP必须是非锁定的（Non Locked-in）。
ii. 取款时，必须是加拿大居民。
iii. 取款那年，必须70岁以下。
b. LLP学生（Student）：指用从RRSP取出的款来资助念书的人。LLP Student可以是LLP Participant, 也可以是Participant的配偶，但不能同时是自己及配偶，也不能是Participant的小孩。
i. 学生必须注册符合条件的课程，通常要求是Full-time（如果学生是残疾的，则可以是Part-time）。
ii. 合条件的课程：至少连续3个月或以上；每周至少上10小时或以上的课；所上的学校可以是University, College, Or Other Educational Institution。
2． 取出的款可以是多种用途，不一定只用于学费及相关的费用，可以用于生活费以及其他生活费用。
3． 取款的限制。
a. 年度限制（Annual LLP Limit）：在任何一个日历（Calendar Year）年度，最多只能取出$10,000，多取出的金额必须纳税。
b. 总数限额（Total LLP Limit）：Participant在每次上学期间（整个上学过程），取款的总数不能超过$20,000。
c. 几年内多次取款限制：Participant可以在上学期间多次取款，只要在规定的时间内，及从第一次取款起到取款后第四年的1月31日。例如，张三在2001年的7月1日第一次取款$3,000资助自己上学，那么他可以在2005年2月前的任何时候取款上学，只要不超过Annual LLP Limit和Total LLP Limit。
d. 纳税人在一生中可以多次参与LLP, 没有次数的限制，只要LLP 余额为零，那么第二年就可以再参与。
e. 取款的后对上学的时间限制：LLP Student必须在取款第二年的3月前注册符合条件的课程，如果没有上学或只是Part-time，那么可以取消或把取出的款项加到收入中纳税。
f. 如果纳税人在RRSP供款的90天内就取款上学，则该供款额不能用来抵税。因此，最好在供款后89天后取出。
4． 还款规定。
a. 所取出的款项必须在不少于10年期间平均地还到RRPS内，即每年还十分之一。
b. 第一次要求的还款时间为：第一次取款后的第五年或Full-time课程结束的第二年，以早的那一年为准。比如李四在2000年第一次取款上Full-time课程，于2002年毕业，那么他第一次还款的时间为2003年。
c. 纳税人可以选择每年多还款，或提早把款还完，
d. 如果还款金额少于规定的最低还款额，则差额部分要加到收入中纳税。
e. 出现以下三种情况之一，纳税人必须提早还款：
i. 纳税人70岁。
ii. 纳税人不再是加拿大居民。
iii. 纳税人逝世。
5． 取消参与。
以下情况之一，Participant可以取消LLP，还款到RRSP中而不用纳税：
a. LLP Student没有注册符合条件的课程。
b. LLP Student在取款第二年的四月退学，退回75％及以上的学费 (如果退回75％以下的学费，则仍可以按10年期限还款)。
LLP Participant在退还所取的款后，必须填写退款表格，连同退款收据，在 取款次年的12月31日前，寄到CCRA，否则所取出的款必须纳税。任何没有退还的款项，必须纳税。
6． LLP可以多次参与，LLP和HBP可以同时参与，只要RRSP内有足够的金额，夫妻也可以各自同时从自己的RRSP取款念书。LLP从某种程度上给那些想继续深造的人提供一定的税务优惠（前提是必须有RRSP金额）。
RRSP的类型－Types of RRSP
RRSP有三种基本类型，那就是Basic RRSP， Self-directed RRSP 和Group RRSP, 下面详细解释这三种类型。
1． Basic（基本）RRSP
许多投资公司都会把投资产品以信托（Trust）的方式进行管理，这类产品适合RRSP投资。一般适合投资的这类产品有：保证投资证书（GIC），复利加拿大储蓄债券（Compound Canada Savings Bonds），和许多互惠基金（Mutual Funds）。这种类型的RRSP一般投资于特定的投资产品，即可适合的投资产品是投资公司设定好的，投资者只是根据自己的风险承受能力，投资目标，投资时间长短选择不同的产品，但你在Basic RRSP项下在每一家公司的投资都受30％Foreign Content的限制，例如，你A公司投资5000，在B公司投资5000，那你在A及B公司的投资都各自受30％Foreign Content的限制。目前很大部分RRSP都是Basic RRSP，这种类型最适合刚开始进行RRSP的投资，积累的资产不是很多的投资者，所要的费用也低。
2． Self-directed（自管）RRSP
适合RRSP投资的产品有许多，但许多金融公司并没有把那些适合RRSP投资的产品以信托的方式进行管理，这样，投资者就不能直接购买这些产品作为RRSP项下的投资，投资者必须先建立RRSP的信托，即Self-directed RRSP，然后在此信托下选择不同的投资产品。有些自管的RRSP帐户只是经纪人帐户的一种变形，投资这只能选择经纪公司可交易的证券；另外一些自管RRSP帐户由信托公司进行运作，可选择任何适合RRSP投资的产品，包括Common Shares of Public Corporations, Mortgages, Some Mutual Funds，Regular Canada Saving Bonds, GIC等等。这种类型的投资适合资金已积累较多，自己有时间和精力进行管理的投资者，对一般的投资者不是很适合。这种帐户一般都有一定的年管理费。投资者可以综合考虑Foreign Content，在不同的金融公司，不同的产品之间进行调整分配，只要总数不超过30％的限额，因而比较灵活些。
3． 团体（Group）RRSP
团体RRSP是Basic RRSP的一种变形。团体RRSP通常由雇主，工会或专业协组织发起，由金融机构，投资管理公司，经纪人公司，或保险公司代表该团体进行管理。许多团体计划可以直接从工资扣款，这样，投资者可以不用预先少扣税（雇主进行操作，不用你操心），免得多预交到报税时再退回。一般来讲，Group RRSP项下可选择的投资产品比较有限，不如Basic RRSP和Self-directed RRSP项下的投资产品多，而且有时Group RRSP有些限制，不够灵活，但许多由雇主发起的团体RRSP包含一些福利，及根据雇员的供款的多少，雇主再供款一定的数额，例如，雇员每月供款$100，雇主再供款$50或$100 或$60 等等。
以上的三种类型，各有特色，各有优缺点，每个人可以根据自己的实际情况择优使用。
除了这三种外，还有一种特殊的RRSP，称之为Locked-in（锁定）RRSP，在一些省也被称为LIRA（Locked-in Retirement Accounts）。这种RRSP一般由注册退休金计划（Registered Pension Plan）转移过来的，因为RPP成员不可以从RPP直接取出现金，RRP内的钱要么继续待在RPP中，要么转移到Locked-in RRSP（一般发生在雇员不再为提供RPP的雇主工作时）。对Locked-in RRSP有比较多的限制，你不能从锁定的RRSP中取款，资金必须在你达到退休年龄时用来购买年金（Life Annuity），但在一些省份，Locked-in RRSP可以转移到Locked-in RRIF 或LIF。
RRSP 的几点建议
1． 越早越好(Contribute early in the year and early in your career).
越早开始，让你的钱有更长的时间免税增长，有更长的时间为你的退休积累更多的资金。许多人总是等到RRSP期限快到时才想到要一次性整笔供款RRSP，但往往到时为缺乏足够的现钱而大伤脑筋。因此，尽早为RRSP的资金作规划，别等到RRSP期限快到急急忙忙的投资，这样往往欠考虑。
2． 设立常规的供款计划（Regular Contribution Plan）。
如果你发现很难在RRSP季节一次性供款，则可以设立授权分期扣款的投资方式（Pre-authorized Chequing Plan），每月，每季或每半月自动从你的帐户扣款投资，让自己养成良好的投资及存钱的习惯，同时又可以享受平均成本（Dollar Cost Averaging）的好处。
3． 最大程度地利用RRSP的外国成分（Foreign Content）。
每个人的RRSP允许持有30％的外国成分，尽量充分利用该成分，因为加拿大的证券市场份额仅占世界总额的3％－5％，许多国外市场的表现要比加拿大市场好。许多环球或国外成分的基金都有100％RRSP版本，尽量加以利用，同时，分散投资不同的市场可以降低投资风险。
4． 考虑供款配偶的RRSP。
如果配偶的收入比你低，估计退休后的收入也比你低，则可以考虑供款配偶的RRSP。你现在的供款占用你的RRSP供款额度，供款仍由你来抵税，但在退休时，配偶RRSP的取款由配偶来纳税，而不是在你手上纳税，因为配偶的收入低，税率可能也低，因而享受低税率的好处。
5． 可以考虑贷款投资RRSP。
许多人因为RRSP期限到了缺乏现钱而放弃投资RRSP，享受不到RRSP减税及延税的好处。其实可以借款先购买RRSP，然后用退税款还借款。许多金融机构都提供RRSP贷款，一般来说， RRSP贷款的利率比其他贷款要低（比如今年的最低贷款年利率为4.5％，而且在$13,500以下的贷款可以不用提供收入证明），还款也比较灵活，申请程序简单，在网上可以直接申请，马上可以知道结果。
6． 别忘了指定RRSP的受益人。
一般情况下，指定配偶为RRSP的受益人比较好，因为万一逝世，RRSP的资产自动转到你的配偶的RRSP项下，避免纳税和财产验证费。
7． RRSP的投资要多元化（Diversified），投资在不同的资产类别（Asset Allocation），避免投资单一化；这样，可以尽量减少风险。
8． 着眼于长期目标，建立长期的投资计划。投资市场在短期内变化莫测，投资应从长远的目标出发，RRSP是为退休作准备，因此建立一个稳健的投资组合是很必要的。在市场中受益的往往是那些准备充分而长期坚持的人，在市场中忽进忽出的人往往要损失。
“It’s never too early to start saving in your RRSP, in fact, the sooner the better. Start early and be consistent, you will benefit from it.”
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RESP 概况介绍本文由 albertzhou 在 2007-3-23 08:59 发表于: 倍可亲.美国 ( backchina.com )
RESP (Registered Education Savings plans)
此计划是1998年开始，加拿大政府旨在推动和鼓励高等教育而出台的教育储蓄计划。它允许供款者的投入在免税的情况下增长，一直到受益人注册于高等专科学校（college），综合类大学（university）或者够资格的二级专科学院（eligible post-secondary educational institution）。当受益人开始使用此项基金用于教育时，供款者于此项基金户口中所有收益包括政府津贴（grant）将重新设定至正常缴纳税项状态。但是，由于学生是无产阶级或少产阶级，所以他们只需交纳少量或不必缴纳RESP基金户口收益之税项。
加拿大政府对希望为孩子储蓄未来教育费用的家庭提供了非常清晰的选择方向。RESP一共分为两种：个人投资管理式，分组投资管理式. 每个家庭情况都不相同，必须和RESP 推广者商榷才能找到哪种是您最需要的。
* 每个小孩都可以是受益人。
* 父母， 祖父母，亲戚或者朋友都可以每年最多$4,000或者终生不超过$42,000 投入RESP户口给特定受益人。每年最高有$400的grant.
* 对于所有的供款者， 能一直投入此项基金长达21周年。
* 此项户口最大期限为25周年。
* 所有于RESP户口之本金投入均不是可扣除之税项， 当返还供款者时，本金也不必被征税。
* 供款者的投入在免税的情况下增长， 一直到受益人注册于高等专科学校（college）,综合类大学（university）和够资格的二级专科学院（eligible post-secondary educational institution）.
* 然后，受益人可以使用 教育援助偿还计划（Educational Assistance Payment）从RESP户口中支付其高等教育费用。
* 如果特定受益人没有能够进入高等教育系统，可指定另一受益人（服从此计划之条款）， 新受益人必须是21周岁以下， 新受益人必须是前受益人之兄弟姐妹或者新受益人及前受益人都在21周岁以下与供款者有亲戚关系的。RESP也允许供款者的收益滚存支付计划( Ac*****ulated Income Payments), 在特定条件下转移至供款者或供款者之配偶的RRSP(Registered Retirement Savings plans)，或者在缴税情况下全额收回，在此等情况下，政府之津贴（grant）必会返还给加拿大政府。当然，津贴（grant）上所产生之利息归于供款者。
投资方向：
1. 个人投资管理式（self-direct RESP）： 有丰富的投资理念，对市场起伏有丰富的经验， 有坚强的心理素质，能够承担相应之投资风险的供款者可以选择这类投资方向。具体案例： 去银行，投资公司，保险公司开始一个RESP户口，自己选择由其提供的有限的互惠基金。 因为通常投资在互惠基金上，所以本金不受政府担保，也不受银行担保，再者银行，投资公司，保险公司都是盈利机构，每年都有高昂的管理费支出。
2. 组管式： 由有政府监管，有经验的非牟利基金机构统筹管理，投资。因为有政府监管投资95%于政府债券，所以100%保本。管理费用很低。由于有捐款，EAP及EF，还有BONUS分给供款人。具体案例： 和自己的personal financial advisor仔细商榷，他一定会建议很好的组管基金。
RESP的几个重要问题
最近有很多家长问到有关RESP的很多问题，因为家长都非常关心自己孩子将来的教育问题，在此，我就将一些重要的最新的FAQ和大家分享。
1.孩子将来不上学，RESP还有没有意义？
首先，在现在竞争如此残酷的社会，没有高等教育的武装，您让您挚爱的孩子拿什么生存？至少要去一些专科学校学习一门手艺来维持生活。数据显示，现在加拿大人60%毕业于高等教育系统，而华人毕业于高等教育系统的数字更高达80%-85%，所以说难道为了那么一点点地不可能，就剥夺您挚爱孩子和别的孩子一样与生俱来平等的受教育的权利吗？如果真的出现了孩子就是不愿意读书或种种问题导致了孩子不读书，家长可以选择将本金全额退还，利息和政府补助可转给孩子的兄弟姐妹，或将利息转入家长的 RRSP. ( account 里面还要有剩余额度可以接受)
2．RESP 有没有风险？
很多家长都混淆了RESP的概念。 RESP并不是一个金融产品，它是加拿大政府为了鼓励高等教育的深入而提供的一个计划，而所有有执照的金融机构都能帮助建立和管理此类户口。所以所谓的风险就在于基金公司的投资策略上。现在很多家长选择在银行买， 那就属于自管式*，自己承担所有市场风险。而由CET, CST, USC, Heritage 这四家教育基金公司提供的组管式*则是由政府监管投资策略，运营策略的non-profit 机构。所以没有风险，至少保本。
3．政府的补助有所增加？
是的。为了鼓励家长对孩子的高等教育投入，联邦政府决定加每年100加元一个户口的额度，也就是从过去的400加元升为500加元。
4． 听说有人买了，可是又退了？
这世界上只要是一个商品，就一定有人退。
5． 无论如何银行都是NO.1， 就是要找银行买？
银行在拿钱，pay bill， 存钱的方便程度上来说的确是NO.1， 可是大家别忘了，它有这么好的服务。因为我们是作为一个消费者在pay 服务费的， 银行是最大的牟利机构，开一个户口就会收取register的费用。如果选择了进入组管式*，进入Bank Trust，就没有register 的费用了。
6．进入组管式*的利息有没有保障？
本金一定有保障。 而它的风险则是利息在8%-12%之间的风险。
7．孩子还有两年就上大学，还买不买？
孩子在十五岁之前， RESP户口中至少有2000加元，或连续四年每年都有100加元的供款，政府才允许追溯补助（grant）*。
8.在领救济金welfare的家长能不能开RESP账户？
不能. 因为这类的家长不符合开RESP账户的基本要求。
9．自管式*没有enrollment fee, 而组管式*却有？
只要孩子上学，scholarship 就cover了所谓的enrollment fee.
10．买了RESP, 就不能申请学生贷款了？
首先， 有了足额的RESP，根本就不需要学生贷款了。再者说，学生贷款申请的批准看的是家庭的年收入，家庭资产状况或者学生本人的经济背景。而学生贷款绝对不是无息的。在学生毕业后 6个月，借款机构就会和学生订立还款计划，此时所定的还款包括本金及从借款之日算起之利息。请想象一下，一个刚毕业的大学生就要背上每个月几百元的还款负担，是多么的残酷。
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
理财：也要因人而异
不同的人有不同的需要, 目标, 实际承受能力, 以及处于不同的人生阶段. 保险也好, 投资也罢, 都需要用不同的方案来适合不同的家庭经济状况.以下是针对不同的经济状况,列出可能的方案:
1. 如果您正在建立自己的事业, 刚刚开始一个家庭或为您的孩子的教育存钱
如果您没有很多钱来投资, 就以您现在所拥有的钱开始吧. 趁年轻开始存钱是最好的退休方法 .因为您有很长的时间线(time frame)来投资, 各种各样的长线投资的工具比较适合您的需要, 如互惠基金会或保本基金,并考虑用RRSP增加退税和实现避税投资增长. 但如果您想存钱购买新车, 房子或渡假, 一些短线的投资产品就比较适合, 如现金市场基金(money market fund)类型的互惠基金或者高息储蓄账号.
现在您最宝贵的财产是您赚钱的能力. 所以, 很有必要用伤残, 重病或是人寿保险来保障收入来源, 以最终保障自己和家人.
如果您有孩子, RESP会让您享受政府的教育补贴, 更加有效地为子女专上教育存钱.
如果您的家庭财务赤字, 考虑用房子或line of credit来综合所有债务, 以减少利息支出, 这样子来释放出现金流,让您有更多的钱用于投资.
2. 如果您的家庭已较稳定, 您的事业也已经达到一定程度, 孩子也比较大了.
不管是以每月供款或RRSP贷款方式, 往RRSP里面存钱会让退休更快成为现实.
确让在伤残或重病的情况下, 您的家庭还有足够的收入来源.
同样, 确让您的保险规划在您的收入增加和生活方式改变的情况下, 还适合您.
在这个阶段, RESP可能还是一个帮助您子女专上教育的极好机会.
3. 如果您拥有自己的生意.
考虑健康和牙医保险来帮助您吸引和保留专才, 并享有税务优惠.
考虑用人寿保险来保障 buy-sell agneement, 以此保障重要员工或是让生意顺利过度给下一代.
涉及个人投资组合方面, 考虑保本基金, 它让您的财产免受债主追讨.
伤殘保险可以在不幸的情况下提供资金来源, 帮助企业渡过难关, 提供生活来源和保留员工.
重病保险赔款, 也可用于支付贷款, 替换重要员工, 雇用额外员工或为 buy-out 提供资金.
4. 如果您想留大笔遗产给下一代或慈善机构.
人寿保险保额可直接传给受益人, 而无须经过资产验证和免受债权人追讨, 同时保证受益人可以有资金以一个更有利的方式来支付您的资本增殖税或其他应纳税款, 使您的遗产不致于陷入一个被迫出售以支付税款的境地.
保本基金可以避过资产验证以传给受益人,出避免了时间担搁和资产验证费.
RRSP和RRIF可以免税转给配偶, 如果另一方去世. 但如果夫妇都去世 ,这笔财产马上变成收入需要交税, 终生人寿保险可以帮助提供资产来源以支付税款, 所以剩余的财产可以供给子女, 孙子女或慈善机构.
5. 如果您想为子女或孙子女的未来打算.
RESP是最好的为子女存款专上教育的方法, 并且, 投资子女的教育可能是您留给他们的最大财富.
如果想要灵活性, 投资于互惠基金, 并且从小培养子女良好的投资习惯.
或者趁着便宜为他们购买人寿保险, 让他们有一个好的开端, 同时, 将来不可能会因健康问题而担心无法受保.
6. 如果考虑建立并且保护遗产.
保险可以最小化遗产转移中税的问题, 并且使家人免受因伤残, 重病和死亡带来的经济问题困扰.
税务优惠的基金可能使您感兴趣, 如果您在RRSP之外持有投资.
总之, 投资, 理财, 保险完全因人而异. 个人理财的最径方法是找一个专业的理财顾问, 建立一种长期互惠的合作方法, 让她/他带来您走过人生的一个阶段. 要记在心里的是, 金融服务其实比金融产品本身重要的多, 理财顾问本身所提供的服务是您正确购买金融产品的最大保证,而CFP,FMA,PFP, 这些理财领域的专业职称则是一个选择理财顾问重要依据.
不同的人有不同的需要, 目标, 实际承受能力, 以及处于不同的人生阶段. 保险也好, 投资也罢, 都需要用不同的方案来适合不同的家庭经济状况.以下是针对不同的经济状况,列出可能的方案:
1. 如果您正在建立自己的事业, 刚刚开始一个家庭或为您的孩子的教育存钱
如果您没有很多钱来投资, 就以您现在所拥有的钱开始吧. 趁年轻开始存钱是最好的退休方法 .因为您有很长的时间线(time frame)来投资, 各种各样的长线投资的工具比较适合您的需要, 如互惠基金会或保本基金,并考虑用RRSP增加退税和实现避税投资增长. 但如果您想存钱购买新车, 房子或渡假, 一些短线的投资产品就比较适合, 如现金市场基金(money market fund)类型的互惠基金或者高息储蓄账号.
现在您最宝贵的财产是您赚钱的能力. 所以, 很有必要用伤残, 重病或是人寿保险来保障收入来源, 以最终保障自己和家人.
如果您有孩子, RESP会让您享受政府的教育补贴, 更加有效地为子女专上教育存钱.
如果您的家庭财务赤字, 考虑用房子或line of credit来综合所有债务, 以减少利息支出, 这样子来释放出现金流,让您有更多的钱用于投资.
2. 如果您的家庭已较稳定, 您的事业也已经达到一定程度, 孩子也比较大了.
不管是以每月供款或RRSP贷款方式, 往RRSP里面存钱会让退休更快成为现实.
确让在伤残或重病的情况下, 您的家庭还有足够的收入来源.
同样, 确让您的保险规划在您的收入增加和生活方式改变的情况下, 还适合您.
在这个阶段, RESP可能还是一个帮助您子女专上教育的极好机会.
3. 如果您拥有自己的生意.
考虑健康和牙医保险来帮助您吸引和保留专才, 并享有税务优惠.
考虑用人寿保险来保障 buy-sell agneement, 以此保障重要员工或是让生意顺利过度给下一代.
涉及个人投资组合方面, 考虑保本基金, 它让您的财产免受债主追讨.
伤殘保险可以在不幸的情况下提供资金来源, 帮助企业渡过难关, 提供生活来源和保留员工.
重病保险赔款, 也可用于支付贷款, 替换重要员工, 雇用额外员工或为 buy-out 提供资金.
4. 如果您想留大笔遗产给下一代或慈善机构.
人寿保险保额可直接传给受益人, 而无须经过资产验证和免受债权人追讨, 同时保证受益人可以有资金以一个更有利的方式来支付您的资本增殖税或其他应纳税款, 使您的遗产不致于陷入一个被迫出售以支付税款的境地.
保本基金可以避过资产验证以传给受益人,出避免了时间担搁和资产验证费.
RRSP和RRIF可以免税转给配偶, 如果另一方去世. 但如果夫妇都去世 ,这笔财产马上变成收入需要交税, 终生人寿保险可以帮助提供资产来源以支付税款, 所以剩余的财产可以供给子女, 孙子女或慈善机构.
5. 如果您想为子女或孙子女的未来打算.
RESP是最好的为子女存款专上教育的方法, 并且, 投资子女的教育可能是您留给他们的最大财富.
如果想要灵活性, 投资于互惠基金, 并且从小培养子女良好的投资习惯.
或者趁着便宜为他们购买人寿保险, 让他们有一个好的开端, 同时, 将来不可能会因健康问题而担心无法受保.
6. 如果考虑建立并且保护遗产.
保险可以最小化遗产转移中税的问题, 并且使家人免受因伤残, 重病和死亡带来的经济问题困扰.
税务优惠的基金可能使您感兴趣, 如果您在RRSP之外持有投资.
总之, 投资, 理财, 保险完全因人而异. 个人理财的最径方法是找一个专业的理财顾问, 建立一种长期互惠的合作方法, 让她/他带来您走过人生的一个阶段. 要记在心里的是, 金融服务其实比金融产品本身重要的多, 理财顾问本身所提供的服务是您正确购买金融产品的最大保证,而CFP,FMA,PFP, 这些理财领域的专业职称则是一个选择理财顾问重要依据.
本文由 albertzhou 在 2007-3-23 08:50 发表于: 倍可亲.美国 ( backchina.com )